Rok 2019 będzie już drugim etapem wprowadzania reformy podatkowa zaplanowanej na lata 2018-2020. Tak jak wcześniej zaplanowano wzrasta wysokość świadczenia Kindergeld z 194 na 204 euro dla pierwszego i drugiego dziecka. Dla każdego kolejnego dziecka przewidziana jest podwyżka o 10 euro względem stawek z roku 2018.

Gewerbe to nic innego jak działalność gospodarcza, czyli praca wykonywana na własny rachunek. Od roku 2011 prowadzenie działalności gospodarczej na terenie Niemiec nie wymaga pozwolenia na pracę. Coraz więcej Polaków decyduję się na prowadzenie własnej działalności, chociażby ze względu na wyższą kwotę wolną od podatku (2017 rok – 8820 Euro). Założenie, prowadzenie, rozliczanie, czy też zamknięcie działalności gospodarczej (Gewerbe) wymaga jednak dopilnowania licznych formalności i znajomości przepisów prawnych i chociażby języka niemieckiego.         Od redakcji: Niniejsze opracowanie ma charakter informacyjny, nie stanowi interpretacji przepisów prawnych.

Jest to jeden z ważniejszych obowiązków przedsiębiorcy. Do końca maja roku kolejnego należy we właściwym dla siebie urzędzie finansowym (Finanzamt) złożyć deklarację podatkową (Einkommensteuererklärung). Obowiązuje to także jednoosobowe działalności gospodarcze, które nie przekroczyły kwoty wolnej od podatku, lub odnotowały stratę. Urząd w przypadku niezłożenia deklaracji może sam szacunkowo rozliczyć podatnika, może także nałożyć na niego kary umowne. Składając rozliczenie jednoosobowych działalności gospodarczych w urzędzie skarbowym (Finanzamt) należy przygotować: - kopię dowodu osobistego - dokumenty potwierdzające otwarcie i zamknięcie działalności (Gewerbeanmeldung, Gewerbeabmeldung) - dokumenty potwierdzające ubezpieczenie i wysokość składek - wszelkie rachunki wystawione w ramach prowadzonej działalności - potwierdzenia płatności i rachunki potwierdzające poniesione koszty - jeżeli dany przedsiębiorąca pracował także na umowie o pracę, kartę podatkową tzw. Lohnsteuerbescheinigung *- *zaświadczenie *EWR/EOG *o dochodach osiągniętych na terenie Polski - wykaz przychodów i rozchodów dla danego roku rozliczeniowego (Einnahmen-Überschuss-Rechnung - EÜR)     Od redakcji: Niniejsze opracowanie ma charakter informacyjny, nie stanowi interpretacji przepisów prawnych.

Kindergeld wypłacany jest miesięcznie lub/i jako wyrównanie za wnioskowany okres, maksymalnie do 6 miesięcy wstecz. Powyższa zmiana weszła w życie z 01.01.2018. Wysokość zasiłku stopniowo rośnie od kilku lat i definiują go następujące paragrafy: § 66 EStG oraz § 6 BKGG. Świadczenia Kindergeld wypłacane jest na każde dziecko a wysokość świadczeń przedstawia poniższa tabela.  

Na wypłatę świadczenia po złożeniu wniosku trzeba czasami trochę poczekać. Czas oczekiwania na decyzję wynosi od 3 tygodni do 6 miesięcy a w niektórych przypadkach dłużej. Jest to uzależnione od dostarczonych dokumentów i samej sytuacji życiowej składającej wniosek osoby a przede wszystkim od sprawności pracy samej Familienkasse. Mimo zapowiedzi skrócenia narzuconego 3 miesięcznego okresu oczekiwania na odpowiedz wielu wnioskodawców musi liczyć się z wielomiesięcznym oczekiwaniem na decyzję. Kindergeld wypłacany jest miesięcznie lub/i jako wyrównanie za wnioskowany okres, maksymalnie do 4 lat wstecz, na wskazane we wniosku konto. O terminie wypłaty świadczenia informuje (Kindergeldnummer) a właściwie jego ostatnia cyfra:   0 lub 1, to wypłata Kindergeld następuje na początku miesiąca. 2 do 7, to wypłata Kindergeld następuje w środku miesiąca. 8 lub 9, to Kindergeld jest wypłacany na koniec danego miesiąca.       Od redakcji: Niniejsze opracowanie ma charakter informacyjny, nie stanowi interpretacji przepisów prawnych.

Świadczenie Kindergeld może być wypłacone zarówno na dzieci własne,** **przysposobione, jak i dzieci współmałżonka(i), zameldowane na tym samym adresie co wnioskodawca. Zasiłek udzielany jest dla: - wszystkich dzieci do 18 roku życia - dzieci do 21 roku życia, jeżeli nie mogą kontynuować nauki np. w sytuacji, gdy nie dostali się mimo starań na uczelnię wyższą oraz dzieci zarejestrowanych jako bezrobotne, jak i takich, których czas pracy nie przekracza 20 h tygodniowo (przy zarobku nie większym niż 450 € miesięcznie), - dzieci do 25 roku życia w przypadku kontynuowania nauki, z przerwą na naukę (zmianę szkoły) nie przekraczającą 4 miesiące         Od redakcji: Niniejsze opracowanie ma charakter informacyjny, nie stanowi interpretacji przepisów prawnych.

To mit, który chyba najczęściej pokutuje wśród pracujących w Niemczech. Często mylony jest obowiązek składania deklaracji podatkowej Einkommensteuererklärung z rozliczeniem podatku Vat na terenie Niemiec. Czy podatnik będzie objęty podatkiem Vat zależy od jego szacowanych dochodów, jeszcze na początku otwierania działalności. We wniosku Fragebogen zur steuerlichen Erfassung należy wówczas wybrać opodatkowanie na zasadach przewidzianych dla małej działalności gospodarczej. Oznacza to że dochody nie przekroczą w pierwszym roku działalności 17 500 Euro a w następnym 50 000 Euro. Jeżeli przewidywane kwoty dochodów są wyższe trzeba zarejestrować się jako płatnik Vat. Co za tym idzie składać na początku miesięczne a następnie kwartalne deklaracje Vat (Umsatzsteuervoranmeldung). Dochód na poziomie do 17.500 Euro nie oznacza jednak, że nie zapłacimy podatku. Na wysokość należnego podatku ma wpływ wiele czynników: od  wysokości kosztów i rodzaj rozliczenia, po wysokość dochodów na terenie innych krajów.       Od redakcji: Niniejsze opracowanie ma charakter informacyjny, nie stanowi interpretacji przepisów prawnych.

Jeżeli osoba składająca wniosek pobiera jakiekolwiek świadczenia na terenie Polski to przyznana kwota Kindergeld będzie pomniejszona o zasiłki zasądzone i wypłacone. Dotyczy to zarówno zasiłków rodzinnych jak i świadczenia 500 PLUS czy Halbweisenrente (renta rodzinna po zmarłym rodzicu). Szczególnie dużo kontrowersji wzbudza świadczenie 500+. Należy pamiętać, że samo niewystąpienie o to świadczenie na terenie Polski, nie jest wystarczającym powodem, aby otrzymać świadczenie na terenie Niemiec! Wnioskodawca, który w Polsce nie pobierał żadnych świadczeń musi to udokumentować przed Familienkasse odpowiednim zaświadczeniem.

** **Jeżeli przedsiębiorca zakończył prace w Niemczech ma obowiązek poinformować odpowiednie organy, podobnie jak przy otwieraniu działalności. Działalność należy wymeldować i koniecznie pamiętać o złożeniu deklaracji podatkowej w kolejnym roku. Podobnie jest z kontami bankowymi. Jeżeli nie będziemy ich używać dobrze je zawczasu zamknąć, aby uniknąć dodatkowych kosztów. Mimo zakończenia działalności nie wygasa obowiązek przechowywania i archiwizacji dokumentów. W zależności od rodzaju dokumentów wynosi on nawet do 10 lat.         Od redakcji: Niniejsze opracowanie ma charakter informacyjny, nie stanowi interpretacji przepisów prawnych.

Założenie jednoosobowej działalności gospodarczej (Einzelunternehmen) na terenie Niemiec jest dosyć prostą, aczkolwiek czasochłonną procedurą. Wszelkie zasady rejestrowania i prowadzenia działalności zawarte są w Ustawie o prowadzeniu działalności gospodarczej (Gewerbeordnung - GeO). W niektórych urzędach d.s. gospodarczych możliwe jest zarejestrowanie działalności gospodarczej elektronicznie. W wielu miejscach trzeba zjawić się jednak osobiście. Urząd skarbowy, ubezpieczyciel lub izba rzemieślnicza to niektóre z nich. Warto skorzystać z pomocy fachowców, którzy odpowiednio nam doradczą i pokierują do właściwej instytucji. Dokumenty jakie należy przygotować to: - dowód osobisty lub paszport - meldunek na terenie Niemiec - umowa najmu lokalu a także dodatkowo w zależności od branży - zaświadczenie o wpisie do rejestru handlowego albo właściwej izby rzemieślniczej - potwierdzenie uprawnień do wykonywania zawodu - zaświadczenie o niekaralności - zaświadczenie o prawie do swobodnego przemieszczania się. Koszt zarejestrowania działalności to od 20 do 60 Euro w zależności od urzędu. Najważniejszym i największym wyzwaniem jest jednak to, iż prowadząc własną działalność sami odpowiadamy za miejsce, czas i narzędzia pracy. Sami organizujemy nowe zlecenia, pozyskujemy kontrahentów, odpowiadamy za rozliczenie z klientami i urzędami.       Od redakcji: Niniejsze opracowanie ma charakter informacyjny, nie stanowi interpretacji przepisów prawnych.